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粵國稅函[2008]185號
2008-04-15 廣東省國家稅務(wù)局
廣州、各地級市國家稅務(wù)局：
為加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)的征收管理，省局就跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅預(yù)繳問題通知如下：
一、各地國稅機(jī)關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕28號，以下簡稱《辦法》）要求，做好對匯總納稅企業(yè)的宣傳，及時(shí)全面掌握所在地總、分機(jī)構(gòu)的戶數(shù)和名單等情況，加強(qiáng)對總機(jī)構(gòu)填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》（以下簡稱《分配表》）的輔導(dǎo)，督促其按規(guī)定及時(shí)報(bào)送《分配表》。
二、各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)收到《分配表》的，要嚴(yán)格按照《辦法》的規(guī)定進(jìn)行征收管理。
三、各地主管國稅機(jī)關(guān)沒有按時(shí)收到《分配表》，或收到的《分配表》填寫不符合《辦法》規(guī)定的，暫采用以下方法進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳：
（一）總機(jī)構(gòu)預(yù)繳：按總機(jī)構(gòu)當(dāng)期匯總計(jì)算的應(yīng)納所得稅（或上一年應(yīng)納所得稅按新稅率換算的1/12或1/4）的50%進(jìn)行分月或者分季就地預(yù)繳。
（二）分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳：按分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)納所得稅（或上一年應(yīng)納所得稅按新稅率換算的1/12或1/4）的50%進(jìn)行分月或者分季就地預(yù)繳。
（三）企業(yè)在執(zhí)行上述方法進(jìn)行預(yù)繳過程中，如收到匯總納稅企業(yè)按《辦法》規(guī)定出具的《分配表》，則按照《分配表》的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整已預(yù)繳稅額。
國家稅務(wù)總局如有新規(guī)定，按新規(guī)定執(zhí)行。
廣東省國家稅務(wù)局
二○○八年四月十五日
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